序号
职权名称
风险类别
风险点
风险描述
风险等级
责任部门
防控措施
1
设立税务登记
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
2
业务流程
违规办理
1．未对逾期办理开业税务登记行为按违法违章进行处理的。
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的。
3．对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的。
3
变更税务登记
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
4
业务流程
违规办理
1．未对逾期办理变更税务登记行为按违法违章进行处理。
低
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．违反法定权限、条件和程序办理变更税务登记的。
3．未按规定对需进行税款清算的变更事项进行税款清算，徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。
5
停复业税务登记
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
6
业务流程
违规办理
1．违反法定权限、条件和程序办理停业登记。
中
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．违规多征、少征税款；
3．徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。
7
注销税务登记
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
8
业务流程
违规办理
1.未按规定办理注销税务登记。
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件。
3．违规多征、少征税款。
4．对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的。
5．徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。
9
税收优惠资格备案及认定
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
10
业务流程
违规办理
1．未按规定审核纳税人报送资料的。
低
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．未按规定对纳税人申请的减免税项目进行操作的。
11
出口退（免）税资格认定
业务流程
违规办理
中
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
1．受理审核证件资料是否齐全、合法、有效，《出口退（免）税资格认定申请表》填写是否完整准确，印章是否齐全。
2．审核纳税人《出口退（免）税资格认定申请表》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人。
3．核准纳税人的出口退（免）税资格认定信息。
12
发票领用
岗位职责
资料审核
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符
13
业务流程
违规办理
1．违规为证件资料不全，表单填写错误，未加盖章戳的纳税人提供发票；
中
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．未按规定为符合条件的纳税人及时办理发票领用；
3．对存在违法违章记录的纳税人，未予以处理；
4．未按规定对已使用旧票进行验旧并在系统中正确完整填写验旧信息，未按规定对验旧金额超定额的个体双定户进行涉税处理。
14
发票代开
岗位职责
资料审核
附报资料是否齐全，原件与复印件是否相符
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
15
业务流程
违规办理
1．未按规定审核申请人提供的有关资料；
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．违规多征、少征税款；
3．违规为纳税人状态为“非正常户”的纳税人、一般纳税人代开普通发票。
16
增值税申报
岗位职责
资料审核
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。
17
业务流程
违规办理
1．未按规定受理申报。
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款
3．擅自不征、少征应征税款
4．未按规定征收滞纳金。
18
消费税申报
岗位职责
资料审核
审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
19
业务流程
违规办理
1．未按规定受理申报。
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款
3．擅自不征、少征应征税款
4．未按规定征收滞纳金。
20
车购税申报
岗位职责
资料审核
审核申报表及附列资料是否齐全，内容填写是否完整，印章是否齐全、提供的申报表与涉税资料数字是否符合逻辑关系。
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
21
业务流程
违规办理
1．未按规定受理申报。
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．未按规定征收范围和税款入库预算级次征收税款
3．擅自不征、少征应征税款
4．未按规定征收滞纳金。
22
企业所得税申报
岗位职责
资料审核
低
主管税务机关
加强业务学习，规范业务操作。
审核纳税人报送的证件、资料是否齐全，填报内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符。
23
业务流程
违规办理
1．未按规定确定最低计税价格
高
主管税务机关
强化管理和检查，及时发现、纠正违反规定的不规范行为。
2．违规多征、少征税款；
