效审计访谈5点经验[&]
在审计项目中相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索及时发现问题所在。此结合自身的工作经验谈一谈强审计访谈工作的几个要点大家参考交流。
一、前“预习”确定重点有备而来
开展审计访谈工作之前一般需要被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解作判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础并将其作重要参考制定访谈纲；除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清楚之外还应尽掌握被审单位的诸如年度总结、财报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料从这些资料中我们重点关注被审计单位的运行模式及风险点即通过“了解运行模式-识别主要风险-设计控制点”来确定访谈关注的重点。
二、细分象关注点各有侧重
在实际工作中可访谈象按职级别进行细分从领导到职工开展访谈。其中与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理识、规则识是否强烈如果单位领导这些方面识薄弱有效的管控体系也就失去了根基例如某单位领导在访谈中出现本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度那么就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在问题。中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因在实际工作中往往有一些工作做法已经调整而制度尚未同步或形成文件通过这些工作使我们了解书面制度与实际情况是否一致后面进一步审查打下基础。[%&]
